Introdução às opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como Como planos de opções de ações não qualificados Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo, Gerenciamento de nível superior Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas Em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce o seu direito de comprar as opções na data de exercício. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Os ISOs de vencimento geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o funcionário possa exercer as opções. O cronograma padrão de três anos do precipício é usado em alguns casos, em que o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas a ele ou ela naquele Time Outros empregadores usam o cronograma de aquisição que permite que os empregados se tornem investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-las, ou podem Ser exercida em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, fornecer um lucro imediato para o empregado. Disposições de contrabando Estas são as condições que permitem ao empregador recordar a Opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações devem ser oferecidos Para todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs geralmente são oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa , Em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber mais favoráveis Tratamento tributário do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposition - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações sejam classificadas desta maneira. Disqualifying Disposition - A Venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o exercício diferem consideravelmente de opções não estatutárias. Exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita a retenção de imposto Os detentores do ISO não relatam nada Este ponto nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o empregado só irá relatar um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado Terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde , Quando o estoque está negociando em 40 uma parte, e vende então 1.000 partes de estoque de suas opções do incentivo seis meses depois que, para 45 uma parte Oito meses mais tarde, vende o descanso do estoque em 55 uma parte. A primeira venda Do estoque de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - preço de exercício 25 15 x 1.000 ações como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com t Ele pechincha elemento de seu exercício não-estatutário, por isso ele terá 30.000 de W-2 adicional renda a relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 Deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar os impostos federais, estaduais e locais como Bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação disposições ISO podem ser relatados como ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o elemento pechincha no exercício também é um item de preferência para o Mínimo Imposto Alternativa Este imposto é avaliado para os filers que Têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, como os elementos da pechincha da ISO ou os juros das obrigações municipais, e são concebidos para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma Ser isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações O produto da venda de ações ISO deve ser Relatado no formulário de IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Incentivo Bottom Line pode fornecer uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de Como estas opções funcionam e as formas que podem ser utilizadas Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vacâncias de trabalho Coleta dados de empregadores. Montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que um instituto depositário N empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia Os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos O Bureau of Labor EUA. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você Receber a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Options concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são estatutárias Opções de ações. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregados nem um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 D Receita não tributável para obter assistência para determinar se lhe foi concedida uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce A opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exercer um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou por exercer a opção Você costuma tratar Este montante como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você don t cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária somar esses montantes, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação O ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é Reportado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto Do capital e da renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, , Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede Uma opção de compra de ações não-estatutária, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção Pode ser prontamente determinado. Determinado a Justa Valor de Mercado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o justo valor de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode prontamente determinar o mercado justo Valor de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Não está prontamente determinado Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não têm um valor de mercado justo prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um prontamente O valor justo de mercado determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando Você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas On e relatórios requisitos, consulte a publicação 525.Page Last Reviewed ou atualizado 17 de fevereiro de 2017.Employer vendas de ações em ambos W-2 e 1099 são duplos contados e taxed. On meu W-2, o meu empregador relatou renda da venda de Opções de ações, ações não qualificadas e unidades de ações restritas Separadamente, recebi 1099s e inseri informações para essas vendas no TurboTax Agora minha renda parece mais alta que realmente é e eu estou ficando tributado nessas vendas duas vezes Como faço para corrigir isso enquanto Ainda seguindo as instruções.31 pessoas acharam este useful. ANSWER é correto a partir de um imposto de renda STANDPOINT MAS STEP BY STEP INSTRUÇÕES SÃO APENAS APLICÁVEIS PARA O PROGRAMA 2014 como os desenvolvedores alterar a ENTREVISTA FLUXO CADA ÚNICO ANO. O problema é que você está usando o WRONG BASE para relatar a venda É por isso que você está recebendo um efeito de renda dupla. Quando você vende ações adquiridas através de um programa de incentivo de ações empregador sua base para a venda é a soma de qualquer quantia que você pagou para receber o estoque, Que pode ser 0, mais rendimentos de compensação criada quer pela aquisição ou venda do estoque. Se a venda é coberta - corretor relatórios base para IRS - então em 2014 corretores só são obrigados a relatar o elemento de preço de compra da venda A base relatada Omite o elemento de compensação da venda e, portanto, a compensação é relatada duas vezes uma vez através do W-2 e, em seguida, novamente sobre a venda do stock. Clearly a correção aqui é adicionar de volta o elemento de compensação à base do estoque sendo vendido de Claro se a venda não é para TODAS as ações recebidas em um plano de incentivo de ações do empregador, você então você precisa converter o elemento de remuneração para um valor por ação que você usa em relatar a venda. Se o 1099-B está relatando A base para o IRS e não está usando a base correta, talvez apenas o valor que você pagou para o estoque, em seguida, digite o 1099-B como ele lê, mas clique na caixa Adicionar mais detalhes ou talvez Editar detalhes e botão Iniciar , Ou talvez Edit. On o Próxima página selecione a primeira opção que é preciso adicionar ou corrigir informações sobre esta venda que s no meu Form 1099-B Tell TurboTax que o 1099-B está relatando a base errada Isso é a entrevista que você quer e que s onde você pode Corrigir coisas Tell TurboTax que o 1099-B está relatando a base errada e, em seguida, insira a compensação ausente para chegar à base correta. TurboTax irá relatar a venda no Form 8949 como relatado pelo corretor, mas vai colocar um valor de ajuste na coluna g de O Formulário, um código B na coluna f do Formulário ea quantidade correta de ganho ou perda que inclui o ajuste. Esta resposta foi útil Sim Não. Esse post foi fechado e não está aberto para comentários ou respostas. Mais Ações. As pessoas vêm para TurboTax AnswerXchange para obter ajuda e respostas que queremos que eles saibam que estamos aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento Fazemos isso com o estilo eo formato de nossas respostas Aqui estão cinco guidelines. Keep conversacional Ao responder perguntas, escreva como Você fala Imagine y Ou explicando algo a um amigo de confiança, usando linguagem simples e cotidiana Evite jargões e termos técnicos quando possível Quando nenhuma outra palavra fará, explique termos técnicos em inglês claro. Pessoa realmente precisa e, em seguida, fornecê-lo Stick para o tópico e evitar detalhes desnecessários Break informação para baixo em uma lista numerada ou com marcadores e destacar os detalhes mais importantes em bold. Be concisa Aponte para não mais do que duas frases curtas em um parágrafo e tente Manter parágrafos a duas linhas Um muro de texto pode parecer intimidante e muitos won t lê-lo, então quebrá-lo É bom para ligar para outros recursos para obter mais detalhes, mas evitar dar respostas que contêm pouco mais do que um link. Be um bom Ouvinte Quando as pessoas colocam perguntas muito gerais, tome um segundo para tentar entender o que eles realmente estão procurando Então, fornecer uma resposta que os orienta para o melhor resultado possível. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações das pessoas. Tornar aparente que realmente gostamos de ajudá-los a alcançar resultados positivos. Você ainda tem uma pergunta. Faça sua pergunta à comunidade A maioria das perguntas obtém uma resposta em aproximadamente um dia. Pergunta para a comunidade.
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